Налоговый вычет родителям детей-инвалидов

[Сосенская Мария]

На первого - стандартный, на второго - стандартный + вычет на РИ.
3000 откуда взялось?

[KRONa]

3000 откуда взялось?

Так на второго же...

[Сосенская Мария]

Так на второго и первого 1400:

4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

[Hecht]

Мне кажется, что НВ в 12000 это какая-то популистская цифра. Чтобы такой вычет получить, ЗП должна быть порядка 100 тысяч. Но тогда это счастье закончится уже через 4 месяца, т.к. доход превысит 350 тысяч. А чтобы получать вычет весь год, то ЗП должна быть около 30 тысяч. Но и вычет будет почти те же старые 3000. Или я что-то не так понял?

[ Пост написан с помощью Android ]

[Evo]

Или я что-то не так понял?

Да.

На 12000 уменьшается облагаемая налогом база.

То есть если раньше с 100 вы отдавали государству ежемесячно 100-13% то есть 13000р

Теперь будете отдавать 100-12-13% или 88000-13% то есть 11440

Разница 13000-11440

1560р.

Это ваша выгода от данного вычета в живых деньгах.

[KRONa]

Так на второго и первого 1400:

Ну да. А то размечтались...

[sasamar]

Интересно, раньше можно было одному родителю написать отказ от вычетов и второму получать в двойном размере.....а сейчас этого нет?

[Сосенская Мария]

sasamar, с чего Вы взяли?

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
http://www.consultant.ru/document/cons_ ... 2d6e3a646/

[sasamar]

А если второй родитель не работает, и получает только пособие по-уходу за ребенком, тоже можно или это не считается доходом?

[Сосенская Мария]

Если второй родитель не работает, то у него нет базы для налогового вычета.
Компенсационная выплата неработающему родителю, осуществляющему уход за ребенком-инвалидом, не является объектом налогообложения.
Соответственно, несете трудовую книжку в бухгалтерию и пишете заявление на двойной вычет. Но отказ от второго родителя все равно придется принести.

[Сосенская Мария]

Компенсационная выплата неработающему родителю, осуществляющему уход за ребенком-инвалидом, не является объектом налогообложения.

вот что нарыл
https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/abo ... g/4104203/
"В случае если у одного из родителей, а именно у супруги, отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 процентов, передавать свое право на получение стандартного налогового вычета другому родителю она не может.

[Сосенская Мария]

Сама об этом писала, и сама же забыла. http://www.dia-club.ru/forum_ru/viewtop ... 01#p567101
Хорошо все-таки тему сначала читать, тогда и вопрос бы не возник, и "нарывать" ничего не пришлось бы, время тратить.

[Сосенская Мария]

Минфин: вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого или последующего ребенка
Ведомство в 2016 году считало, что складывать суммы вычетов на ребенка недопустимо. Однако Президиум ВС РФ придерживается противоположного подхода.
В новом письме Минфин указал, что общую величину стандартного вычета на ребенка-инвалида юрлицо должно определить так: сложить вычет, предусмотренный в связи с очередностью рождения ребенка, и вычет на ребенка-инвалида. Ведомство учло мнение Президиума ВС РФ, высказанное еще в 2015 году. ФНС направляла позицию ВС РФ нижестоящим налоговым органам для использования в работе.
Для родителя вычет на ребенка-инвалида составляет 12 тыс. руб. Если ребенок по дате рождения первый или второй в семье, то на него полагается вычет 1400 руб. С учетом последнего разъяснения Минфина эти суммы организация должна сложить. В данном случае родителю предоставляется вычет по НДФЛ в размере 13,4 тыс. руб.
Документ: Письмо Минфина России от 20.03.2017 N 03-04-06/15803
http://www.consultant.ru/document/cons_ ... 5d8ab29c8/

[НатаК]

Мария, я не могу понять. Это письмо носит рекомендуемый характер или на ребенка инвалида предусматривается суммированный вычет по закону?
Эту ссылку открыть не получается, пишет нет такой странице на сервере.
Если есть правовой документ, дайте , пожалуйста, ссылку, чтоб я могла распечатать и отнести в бухгалтерию. Заранее спасибо

[ Пост написан с помощью Android ]

[Сосенская Мария]

НатаК, если бы, пройдя по ссылке, скопировали в поисковой строчке "Консультант Плюс" реквизиты письма, то могли бы сами прочитать его текст.
http://www.consultant.ru/cons/cgi/onlin ... n=137669#0 эта ссылка рабочая, документ доступен в выходные и праздничные дни.
Я не совсем поняла Ваш вопрос, налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 12000 руб. предусмотрен Налоговым Кодексом (п.п.4 п.1 ст.218). Это так называемый стандартный налоговый вычет.
Интересующее Вас письмо не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым агентам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в нем.
Есть вот такой комментарий данного письма:

КОММЕНТАРИЙ К ПИСЬМУ МИНФИНА РФ ОТ 20.03.2017 N 03-04-06/15803

Каков размер стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида?

В силу пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик (родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя), на обеспечении которого находится ребенок, имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода в следующих размерах:
- 1 400 руб. - на первого ребенка;
- 1 400 руб. - на второго ребенка;
- 3 000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 (6 000) руб. - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Возникает вопрос, в каком порядке рассчитывается стандартный налоговый вычет налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид: путем сложения сумм, указанных в абз. 8 - 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ (то есть, например, если ребенок-инвалид является первым (вторым) ребенком в семье, сумма стандартного налогового вычета составит 13 400 (12 000 + 1 400) или 7 400 руб. (6 000 + 1 400)), либо суммировать указанные суммы нельзя?
История этого вопроса такова: на протяжении длительного времени чиновники настаивали, что стандартный вычет на ребенка-инвалида нельзя суммировать с вычетом на первого, второго или третьего ребенка (Письма Минфина РФ от 17.03.2016 N 03-04-05/14861, от 15.03.2016 N 03-04-05/14141, от 02.02.2016 N 03-04-06/4988, от 18.04.2013 N 03-04-05/13403).
В конце 2015 года появился Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утвержден Президиумом ВС РФ 21.10.2015, направлен ФНС для сведения и использования в работе Письмом от 03.11.2015 N СА-4-7/19206@), в п. 14 которого сказано, что размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм, указанных в абз. 8 - 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Несмотря на это, чиновники еще некоторое время продолжали придерживаться своей позиции.
И вот впервые в Письме от 20.03.2017 N 03-04-06/15803 они согласились, что общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения размеров вычетов, предусмотренных по основанию, связанному с рождением ребенка (усыновлением, установлением опеки), и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом. Аналогичное мнение высказали налоговики в Письме от 06.04.2017 N БС-2-11/433@. Что ж, полагаем, работодатели теперь могут с полной уверенностью применять в рассматриваемом случае метод сложения.

С.В. Тяпухин
Эксперт журнала
"Оплата труда:
акты и комментарии
для бухгалтера"
Подписано в печать
05.05.2017