Ирина я писал(а): В отпуск я ушла 11 августа. Мне дали только 2 выходных, объяснив тем, что я половину месяца не работаю, поэтому и выходных в два раза в месяц. Провально ли это?
Правильно, так как дополнительные выходные дни не предоставляются в период нахождения в очередном отпуске (п.7 Правил). Выше мы разбирали эту ситуацию. Нужно было брать их раньше, до ухода в отпуск, все 4 дня. Ну, и хотя бы почитать, что написано в теме, прежде чем задавать вопрос.
Ирина я писал(а):Выйти из отпуска я должна 30 сентября. Могу ли я взять выходной на этот день? Ведь получается, вообще не работала в сентябре.
30 сентября Вы можете взять выходной, так как очередной отпуск закончился, и 30.09 - Ваш рабочий день, который Вы можете использовать в качестве дополнительного выходного дня. Ограничений на количество рабочих дней в месяце для получения этого выходного нет. Но за сентябрь Вы сможете получить только один дополнительный выходной день.
Ирина я писал(а):Если в течение месяца (не в отпуске) я какое-то время находилась на больничном, сокращается ли количество выходных дней?
Согласно п.9 Правил, "дополнительные оплачиваемые выходные дни, предоставленные, но не использованные в календарном месяце родителем (опекуном, попечителем) в связи с его временной нетрудоспособностью, предоставляются ему в этом же календарном месяце (при условии окончания временной нетрудоспособности в указанном календарном месяце и предъявления листка нетрудоспособности)." Поскольку временная нетрудоспособность не названа (в отличие от отпуска) в качестве препятствия для предоставления выходных дней, можно сделать вывод о том, что период временной нетрудоспособности на получение выходных не влияет.
Ирина я писал(а):Должна ли облагаться налогом выплата денежных средств (не знаю, как правильно обозвать) за выходные по уходу за ребёнком-инвалидом работающему родителю?
В Постановлении Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 N 1798/10 оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, отнесена к "иным выплатам", осуществляемым в соответствии с законодательством РФ. Президиум ВАС РФ отметил, что оплата указанных дней носит характер государственной поддержки и по своей природе не относится ни к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, ни к материальной выгоде. Таким образом, по его мнению, данный доход не облагается НДФЛ.
Именно таким подходом руководствуются и федеральные арбитражные суды (см., например, Постановления ФАС Московского округа от 25.07.2011 N КА-А40/7514-11, ФАС Западно-Сибирского округа от 06.09.2010 N А45-15160/2009).
Разъяснения контролирующих органов по рассматриваемому вопросу неоднозначны.
С одной стороны, есть указание ФНС России в Письме от 09.08.2011 N АС-4-3/12862@ (согласовано с Минфином России): при рассмотрении вопроса о налогообложении данных выплат следует опираться на позицию арбитражных судов. См. дополнительно Письмо ФНС России от 12.08.2011 N СА-4-7/13193@ (п. 44).
А с другой стороны, анализ разъяснений Минфина России позволяет сделать вывод, что финансовое ведомство хотя и вынуждено учитывать подход Президиума ВАС РФ, но не разделяет его (см., например, Письма от 19.07.2013 N 03-04-06/28330, от 30.05.2013 N 03-04-06/19680, от 27.03.2013 N 03-04-05/6-294, от 19.03.2013 N 03-04-06/8399, от 19.03.2013 N 03-04-05/6-241, от 28.12.2012 N 03-04-05/6-1451, от 15.11.2012 N 03-04-06/6-324, от 02.08.2012 N 03-04-06/8-212).
Более того, Минфин России в Письме от 01.07.2011 N 03-04-08/8-101 поясняет, что обязаны руководствоваться Постановлением Президиума ВАС РФ N 1798/10 только суды.
На практике, вероятнее всего, налоговые органы будут руководствоваться разъяснениями ФНС России и примут во внимание правовую позицию Президиума ВАС РФ.
Следует обратить внимание на письмо Минфина от 07.11.2013 N 03-01-13/01/47571 о формировании единой правоприменительной практики, которое направляла ФНС письмом от 26 ноября 2013 г. N ГД-4-3/21097. В нем указано: если разъяснения финансового или налогового ведомств не согласуются с позицией высших судов, то налоговым органам следует руководствоваться актами и письмами ВАС РФ и ВС РФ.
Таким образом, работодатель вправе не удерживать НДФЛ с суммы среднего заработка, которая выплачивается работнику за дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом. Даже если возникнет спор с инспекцией, суд, скорее всего, поддержит налогового агента.
Однако, учитывая неоднозначность разъяснений финансового ведомства, полностью исключить претензии со стороны проверяющих нельзя. Мнение вашей инспекции по вопросу уплаты НДФЛ с рассматриваемых выплат вы можете уточнить, сделав соответствующий запрос.
Однако в любом случае, с учетом позиции Президиума ВАС РФ, у работодателя не возникнет затруднений при оспаривании действий налоговых органов в суде.
Ирина я писал(а):И где-то уже озвучивалась, не могу найти, какая сумма (помимо детей-иждевенцев) не облагается налогом у работающего родителя.
Вы имеете в виду стандартный налоговый вычет? Посмотрите ст.218 НК РФ, относитесь ли Вы к указанным в ней категориям.
"Некоторые вещи непонятны нам не потому, что наши понятия слабы, а потому, что сии вещи не входят в круг наших понятий." Козьма Прутков