Налоговые вычеты

[sasamar]

Может быть, у кого-то есть другие ответы минздрава своего региона?

По-поводу льгот региональные минздравы очень разнятся, надо свой смотреть - в Удмуртии, например , вообще мало что есть, даже инсулин могут 2-3 месяца, даже, детям не давать и система распределения убогая.

[Сосенская Мария]

Алена Царева, что за Перечень имеется в виду?
У Вас есть документы, о которых я писала выше?
sasamar, какое отношение региональные льготы и обеспечение инсулином имеют к предоставлению налогового вычета?

[Сосенская Мария]

Индивидуальные предприниматели вправе выдавать налогоплательщикам справки об оплате медицинских услуг для целей получения ими социальных налоговых вычетов

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется при наличии документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение.

Одним из таких документов является справка об оплате медицинских услуг (по утвержденной форме).

На запрос ФНС России Минздравом России сообщено, что, по его мнению, индивидуальные предприниматели наравне с иными медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность на основании лицензии, вправе выдавать указанные справки налогоплательщикам с целью получения социального налогового вычета за оказанные медицинские услуги (в соответствии с Перечнем, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201).

http://www.consultant.ru/document/cons_ ... 3a889b300/

[Сосенская Мария]

Налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение социального налогового вычета независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы

Кроме того, сообщается, что в случае, если медицинской организацией (индивидуальным предпринимателем) одному из супругов будет выдана Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденная Приказом Министерства РФ по налогам и сборам и Министерства здравоохранения РФ от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, на общую сумму оплаченных медицинских услуг по договору, для подтверждения своего права на получение социального налогового вычета вторым супругом может быть предоставлен дубликат указанной Справки об оплате медицинских услуг, выданный медицинским учреждением (индивидуальным предпринимателем).

Абзацем седьмым пункта 2 статьи 219 НК РФ установлено, что социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 - 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 данной статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 данной статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

Распределение расходов на лечение в целях получения социального налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, осуществляется налогоплательщиками-супругами самостоятельно.
http://www.consultant.ru/document/cons_ ... ntent=body

[Алена Царева]

Почти год ушел на то, чтобы отстоять свое право на вычет за покупку помпы и расходных материалов. Налоговая признала наконец это благодаря письму из Правительства Свердловской области. Минздрав, кстати, не на нашей стороне. Мне он сначала отказал в подтверждении моего права, а после моего возмущения и ссылки на 21 пункт Перечня от них был сделан запрос в Правительство области, в результате чего я получила столь долгожданный ответ! Ответ в пдф, не разберусь пока, как его прикрепить. Если нужно, готова выслать личным сообщением.

P.S. Допустила ошибку: подала 1 декларацию 3-ндфл за 2014 с учетом расходов 2013 и 2014. И сейчас в возврате за 2013 год, когда и была собственно куплена помпа, налоговая мне отказывает, так как срок подачи в 3 года для 2013 года закончился в 2016. Предлагают восстанавливать его через суд

[Сосенская Мария]

Файл можно добавить через опцию "ОТВЕТИТЬ", там внизу выбрать "Добавить вложения".

[ Пост написан с помощью iPhone ]

[Алена Царева]

Кстати, в письме из Правительства области идет ссылка на Постановление Правительства РФ "О программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2017 год...". В этом Постановлении на 2017 (+посмотрела на 2016 год) помпа относится к Разделу II. Перечень видов высокотехнологичной медицинской помощи, не включенных в базовую программу обязательного медицинского страхования, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств, предоставляемых федеральному бюджету из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования в виде иных межбюджетных трансфертов

Вопрос: право на вычет за помпу и расходники дает Постановление Правительства РФ или на его основании каждый регион принимает свое решение?

Добавлено спустя 2 минуты 27 секунд:
Спасибо, Мария! Но расширение pdf запрещено администратором...

[Сосенская Мария]

Конечно, федеральный нормативный акт.

[ Пост написан с помощью iPhone ]

[Сосенская Мария]

Письмо Федеральной налоговой службы от 18 июля 2017 г. № БС-4-11/14011@ “О направлении ответа”

25 июля 2017
Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо Управления ФНС России по вопросу правомерности предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение инсулиновой помпы и сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Кроме того, в соответствии с абзацем 4 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается Правительством Российской Федерации.

В частности, пунктом 21 Перечня дорогостоящих видов лечения, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201, предусмотрено право налогоплательщика на получение налогового вычета по расходам на комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

Вместе с тем, вопрос об отнесении тех или иных видов услуг по лечению, предоставленных налогоплательщику либо членам его семьи, решается медицинским учреждением или индивидуальным предпринимателем, оказавшим указанным лицам такие услуги.

Таким образом, по мнению ФНС России, в случае выдачи налогоплательщику Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода 2, соответствующего дорогостоящим видам лечения, стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов (в данном случае, инсулиновой помпы) может быть учтена при предоставлении налогоплательщику социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения, если сама медицинская организация не располагает такими материалами.

Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса С.Л. Бон


ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/products/ipo/prime ... z4o7bOfoRx

[Сосенская Мария]

<Информация> ФНС России <О вычете по земельному налогу>

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ИНФОРМАЦИЯ

С 2017 года для физлиц установлен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м по одному земельному участку.
Вычет применяется для владельцев участков из числа льготных категорий (пенсионеры, Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.).
Для использования вычета за 2017 год льготнику до 1 июля 2018 года можно обратиться в налоговый орган с уведомлением о выбранном участке, по которому применяется вычет. Уведомление можно оформить по рекомендуемой форме.
Уведомление можно направить через Личный кабинет, почтой или принести лично в любую налоговую инспекцию. Если уведомление не поступит, то вычет будет применяться автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной суммой налога.
Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами, (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу и т.п.), то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготу документы не нужно.
Для тех, кто в 2018 году впервые получит право на вычет (например, при достижении пенсионного возраста в течение 2018 года), необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении такой льготы.
С 2018 года регламентирован упрощенный порядок обращения за налоговыми льготами. Теперь льготники вправе, а не обязаны, как было ранее, вместе с заявлением представить документы, подтверждающие право на льготу. Если такие документы не представлены, налоговый орган по информации, указанной в заявлении, самостоятельно запрашивает необходимые сведения у уполномоченных органов (организаций), а затем информирует налогоплательщика о результатах.
Дополнительные льготы, освобождающие от уплаты налога, могут устанавливаться нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения участков. Ознакомиться с перечнем льгот, действующих в различных муниципалитетах можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".
http://www.consultant.ru/document/cons_ ... ntent=body

[Сосенская Мария]

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 4 июля 2018 г. N 03-04-05/46178
О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Порядок предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, установлен подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

Так, в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Общая сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 утвержден Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета (далее - Перечень лекарственных средств).

В случае, если лекарственное средство входит в Перечень лекарственных средств, утвержденный указанным Постановлением Правительства Российской Федерации, налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме фактически произведенных им расходов, связанных с приобретением данного лекарственного средства.

Вычет предоставляется налогоплательщику при представлении документов, подтверждающих его фактические расходы на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.

Основанием для получения вычета в отношении лекарственных средств является рецептурный бланк формы N 107-1/у со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", наличие которого обусловлено требованиями пункта 3 Приложения N 3 к Приказу Минздрава России N 289 и МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001.

Одновременно сообщаем, что согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 19.06.2012 N 608 "Об утверждении Положения о Министерстве здравоохранения Российской Федерации" федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию, в частности, в сфере здравоохранения и обращения лекарственных средств для медицинского применения, является Министерство здравоохранения Российской Федерации.

Таким образом, если лекарственное средство будет включено в вышеуказанное постановление Правительства Российской Федерации, то налогоплательщик будет иметь право на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.



Заместитель директора Департамента

В.А. Прокаев

http://base.garant.ru/71987856/

[Сосенская Мария]

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ИНФОРМАЦИЯ
ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ ТЕПЕРЬ МОЖНО ЗА ЛЮБОЕ ЛЕКАРСТВО ПО РЕЦЕПТУ ВРАЧА
С 2019 года упрощен порядок получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств. Если раньше для получения такого вычета лекарство должно было входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за покупку любого лекарства, главное, выписанного по рецепту лечащего врача.
Вычет по-прежнему ограничен 13% от 120 000 рублей. То есть потратить за год можно и больше, но вернут не более 15 600 рублей. При этом в сумму 120 000 рублей входят также расходы на обучение, повышение квалификации, медицинские услуги и др.
Получить социальный налоговый вычет по расходам на покупку лекарств можно любым из двух способов:
- по окончании года подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. То есть собирать чеки за лекарства, купленные в этом году, необходимо уже сейчас;
- до конца года можно получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет и с ним обратиться к своему работодателю: бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока работник не получит весь вычет.
В обоих случаях необходимо представить подтверждающие документы:
- рецептурный бланк;
- платежные документы (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
http://www.consultant.ru/document/cons_ ... ntent=body

[Rom-mih]

Мария, а если сдаю анализы за свой счёт вернут часть с налоговым вычетом? И какие 'бумажки' нужны для этого?

[Сосенская Мария]

Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги по сдаче анализов.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМА
от 27 апреля 2016 г. N 03-04-05/24414, от 27 апреля 2016 г. N 03-04-05/24419

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации). При этом в указанный перечень включены услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
В случае если медицинские услуги по сдаче платных анализов в лаборатории включены в вышеназванный Перечень медицинских услуг, налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 данной статьи.
Кроме того, согласно пункту 2 статьи 219 Кодекса социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 27.10.2015 N ММВ-7-11/473@.
Налогоплательщик вправе реализовать свое право на получение социального налогового вычета путем подачи в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на оказанные ему медицинские услуги.
Одним из документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на услуги по лечению, является Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, форма которой и порядок выдачи налогоплательщикам утверждены приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН

При этом, по вопросу, касающемуся отнесения конкретных медицинских услуг к видам услуг, включенным в Перечень, нужно смотреть Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утв. Приказом Госстандарта N 14-ст от 31 января 2014 года, в котором услуги медицинских лабораторий относятся к коду 86.90.15 "Услуги медицинских лабораторий".

[Сосенская Мария]

Письмо Министерства здравоохранения РФ от 2 августа 2019 г. N 25-4/3085695-8611

Вопрос: Согласно изменениям в абзац первый подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, внесенных федеральным закон от 17 июня 2019 г. N 147-ФЗ, с 2019 года социальный вычет по НДФЛ предоставляется в размере стоимости любых лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств. До этого к вычету принимались расходы только на те препараты, которые входили в утвержденный постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 перечень.
Однако для получения вычета необходимо, чтобы врач оформил рецепт с проставлением специального штампа "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" в соответствии с приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
Однако часто врачи назначают лекарственные препараты, не требующие рецепта для их приобретения. В связи с чем прошу пояснить является ли правомерным отказ врача в оформлении рецепта по правилам приказа Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 на безрецептурные препараты, включая йод, зеленку и т.д.? В том числе при проведении приема на дому?

Ответ: Департамент лекарственного обеспечения и регулирования обращения медицинских изделий Минздрава России рассмотрел в рамках своей компетенции Ваше обращение и сообщает следующее.
В соответствии с изменениями, внесенными в абзац первый подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, начиная с налогового периода 2019 года социальный налоговый вычет в отношении доходов физических лиц предоставляется в размере фактической стоимости всех лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств путем подачи в налоговые органы Российской Федерации декларации с представлением подтверждающих оплату документов.
Исходя из определения, данного пунктом 53 статьи 4 Федерального закона от 12.04.2010 N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", медицинским документом установленной формы, содержащим назначение лекарственного препарата для медицинского применения, выданный медицинским работником в целях отпуска лекарственного препарата, является рецепт на лекарственный препарат.
Правила оформления и выдачи рецептов для налоговых органов установлены приложением N 3 "Порядок выписки лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета" совместного приказа Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, в соответствии с которым на экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговые органы, в центре рецептурного бланка проставляет штамп "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", рецепт заверяется подписью и печатью врача, а также печатью медицинской организации.
На основании изложенного, по мнению Департамента, в случае обращения гражданина в медицинскую организацию за получением рецепта на лекарственный препарат, назначенный ему по медицинским показаниям (независимо от условий отпуска лекарственного препарата из аптечных организаций), с целью предъявления рецепта в налоговый орган при оформлении налоговой декларации, отказ в выдаче такого рецепта медицинским работником считаем необоснованным.
В дальнейшем с целью обеспечения соблюдения прав граждан в части предоставления социального налогового вычета в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, а также по вопросам, связанным с организацией оказания медицинской помощи и лекарственного обеспечения, рекомендуем Вам обращаться к руководителю медицинской организации, в случае возникновения трудностей - Департамент здравоохранения города Москвы.

Заместитель директора Департамента С.В. Семечева